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法务会计的技能与职责

法务会计需要具备的五项技能以及对每项技能的需求进行评估

在安然(Enron)、世通(WorldCom)、阿德尔菲亚(Adelphia)和9.11袭击等丑闻之后,法务会计师在公司治理中的作用变得至关重要。法务会计师更喜欢复杂的欺诈调查,因为他们使用各种关键技能来发现欺诈。Messmer、Harris和Brown等研究人员评估了法医会计师的必要技能和技术要求、经验和能力(Messmer,2004年;(Harris和Brown,2000年)。

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DeGabriele还审查了相关会计文本、从业人员的意见以及寻求法务会计师服务的企业,以确定法务会计师应具备的关键技能(DiGabriele,2008年)。这些努力的结果已经确定了与知识、经验、培训、教育和执行能力有关的各类技能。然而,法务会计师的用户相信使用法务会计师的相关技能执行任务的能力。法务会计师的核心技能必须包括进行计算机法证分析、欺诈预防、检测和应对、法证分析、估价、损失计算和财务报表分析等能力。

法务会计师必须具备诉讼技能。在法庭诉讼中,法务会计师必须担任专家证人和顾问。这项技能使法务会计师能够进行彻底的调查,审查组织欺诈、损害赔偿,并以陪审团和司法机构等非会计专业人士能够理解的方式提供信息。

法务会计师还必须具备分析技能,因为公司的欺诈行为在会计体系中根深蒂固。法务会计必须从大量收集的数据中找出有用的数据,以便揭露金融犯罪。分析技能使法务会计师能够批判性地分析复杂的数据,并简化这些信息,作为调查和进一步陈述的基础。

计算机技能在法务会计师的工作中也很重要。大多数文件和财务会计系统都采用电子格式和软件。因此,法务会计师在寻找电子邮件和其他电子媒体中的证据线索时,必须显示出足够的计算机使用知识。同时,法务会计师还必须具备足够的会计软件知识,能够发现白领犯罪,进行数据提取和分析。

另一个有用的技能是调查技巧。这就需要收集信息并对已审计的财务信息进行分析,以便发现审计师可能遗漏的任何异常情况。调查技能必须涵盖论文 质和电子文件,以便发现正常会计或审计系统无法发现的差异。法务会计师的调查技能必须采取与欺诈、侦查和应对有关的犯罪学技能。

会计人员的沟通技巧也是必不可少的。法务会计师必须具备有效的口头和书面沟通能力。这是因为法务会计必须从犯罪嫌疑人那里获取信息,并在刑事诉讼中提供这些信息,并在法庭诉讼中充当专家证人。这也意味着法务会计师还必须具备足够的报告技能。在一个组织中,法务会计师鼓励传播有关有效公司治理的信息,以防止欺诈和其他白领犯罪。

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法庭环境中法务会计的角色

法务会计在法庭诉讼过程中扮演专家证人的角色。专家证人通过资格、培训、知识、技能和在某一领域的经验而获得地位。专家证人的知识超出平均水平,在法医学领域对问题和证据需要专家意见的情况下,可以充分发挥作用。法医会计师在法庭诉讼过程中提供有关白领犯罪的专家证据。法务会计师也可能会遇到在法庭上提出的证据的反驳。因此,法务会计师必须为证据辩护,以维护自己的声誉。

法务会计师作为专家证人在法律诉讼中的作用是根据可核实的事实,以逻辑、精确和简化的方式对组织的技术和复杂的财务活动进行分析、评估、解释和陈述。

法务会计师作为法庭诉讼中的专家证人,必须以陪审团和司法机构能够理解的方式提出调查结果。法务会计可以使用图表、图表和其他简化形式来呈现财务信息。这是一份报告和证据的陈述,以协助法律程序。在这方面,法务会计师还提供证据文件,支持或反驳在法院提出的索赔。

法医会计师也会审查所有能为案件提供适当依据的信息。因此,法务会计必须识别可能的损失情况。法务会计师还必须审查和评估文件,以便提出问题,可以帮助解决财务欺诈。作为专家证人,法务会计师必须审查证人的证言和证据,并可以审查问题,以便充分准备。在质证期间,专家证人提供法律援助。如果双方同意进行外部和解,则法务会计参与讨论和谈判。法务会计师还必须审查另一方的证词,确定优势和劣势,然后提供专家意见。

法务会计为企业提供服务时的法律责任

法务会计师可与企业实体合作,以提供法务会计服务。法务会计在企业中的主要作用是促进公司治理。法务会计师利用其在公司治理的法律和组织需求方面的强大知识、技能和培训,协助制定和实施组织治理政策。

这些政策可以帮助组织建立管理层和可靠的董事会的正确组合,确立董事会和审计团队的适当角色,并确保股东、董事会和高管之间权力的公平分配。此外,法务会计师还必须确保一个组织有一套员工及其高级管理人员的行为准则和道德规范。一个组织只有在高级管理人员证明企业不容忍可疑行为的情况下,才能强化积极的行为和道德行为。

法务会计师也有责任防止组织中的欺诈行为。法务会计师有知识和技能,他们可以用来防止欺诈。因此,法务会计必须建立一个良好的道德环境,以鼓励实施可接受的做法和公司治理政策。法务会计还确保企业实体拥有优越的会计制度,不会为欺诈提供漏洞。这种会计制度还必须具备一个组织内所有交易的清晰报告系统的能力。此外,法务会计师必须建立公司程序,通过授权渠道、审计系统和文件记录保护资产。

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法务会计师还对所有商业财务系统进行监测和评估,以确定其可靠性。这是企业的一种警惕行为。在这方面,法务会计师必须确保管理团队遵守公司治理的既定程序和做法。法务会计师在这一过程中收集的任何信息都有助于调整和制定新的合规政策。

法务会计师制定政策和实践来阻止欺诈。不过,他们还必须制定和确定任何不当行为或欺诈行为的相关后果。因此,法务会计师有责任在欺诈案件中表达组织观点和意图,任何雇员都不例外。

当一个组织发生欺诈时,法务会计师必须负责进行调查,识别可能的风险和欺诈的后果,彻底处理每一个欺诈行为,并仔细检查公司的所有财务交易,以发现所有异常。

法证会计师在案件中提供重要证据的两个案例,案例摘要和法务会计师作用的重要性

美国联邦调查局(FBI)的约瑟夫•L•福特(Joseph L.Ford)提供了一些案件的细节,在这些案件中,法医会计师的角色在欺诈和刑事调查中起着至关重要的作用。在上世纪90年代哥伦比亚/HCA医疗欺诈案中,法务会计师发现了该案的关键证据。他承认这项工作既困难又费时。法务会计师对审计师的工作进行传唤,并审查了审计中的所有异常情况。这些过程发现了导致HCA欺诈的异常现象。他指出,“审计人员发现了欺诈行为,但没有意识到其重要性”(福特,2007年)。

此外,审计人员对一些线索提出质疑,但没有追究此事。与这种方法相反,法务会计师分析每一笔交易,可以提供线索。这个过程从审计公司员工开始,以提供任何与他们的经理与欺诈有关的信息。HCA的案例至关重要,因为法务会计师甚至必须确定DD-55等文书工作中缺失的环节(文件中有双方之间关于欺诈的谈话细节)。

哥伦比亚大学/HCA的有效合作和沟通为法务会计师的作用提供了基础工作。论文量很大(1.3万盒),研究小组审查了数兆字节的电子媒体和电子邮件。总之,法务会计师的调查技术通过经理的几封标有“给我看看钱”的电子邮件揭露了一个欺诈计划(Ford,2007)。他指出,医疗保健计划容易受到欺诈和白领犯罪的影响,在私人和政府计划中,此类案件呈上升趋势。

另一个重要案例是资助恐怖主义。这是联邦调查局和法务会计师行动的重要组成部分。约瑟夫·L·福特揭露了911袭击者的金融交易并指出了重要的一点,但重要的是劫机者的财务习惯并不正常。例如,他指出劫机者“用现金和借记卡,但从不使用信用卡”(Ford,2007)。这些劫机者的银行资料显示,他们缺乏“社会保险号码”(福特,2007年)。因此,他们“使用护照开立银行账户”(Ford,2007年)。他们的交易模式很小,而且没有可疑的方式。银行的审计小组未能达到“了解你的客户”的要求,劫机者利用了这个漏洞。

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911事件的财务审计和调查提供了重要的证据,证明劫机者之间存在联系。他们之间有资金转移。然而,这些证据并不充分。约瑟夫指出,调查人员必须通过对嫌疑人的金融活动进行彻底审查,尽早发现机会。他进一步指出,恐怖分子之间的任何金融交易都有踪迹,但很复杂。然而,依靠全球金融体系可以帮助侦查。法务会计师可以追踪交易模式,识别资产,并将欺诈和白领犯罪与嫌疑人联系起来。

工具书类

DiGabriele,J.(2008年)。法务会计相关技能之实证研究。商业教育杂志公元331-338年。

福特,J.L.(2007年)。联邦调查局-法务会计和白领犯罪. 网状物。

Harris,C.K.和Brown,A.M.(2000年)。法务会计的素质。宾夕法尼亚州注册会计师杂志,71,第2-3页。

Messmer,M.(2004年)。探索法务会计的选择。国家公共会计师,59-20岁。

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