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统一税率政策

背景

统一税率政策引起了世界各地决策者、政治家、纳税人和政府的复杂反应。统一税率的争议在于对经济增长和纳税人公平的影响。从根本上讲,统一税率是一种税制形式,个人按照与收入无关的相同税率缴纳所得税。在美国,由于对税制改革的意见分歧,统一税率政策引发了激烈的争论。

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从根本上讲,税收政策是一种经济政策,如果政府有效地采用税收政策,它可以刺激经济增长,并使纳税人的税收获得价值。在美国这样的资本主义国家,统一税率的税收制度是合适的,因为公民可以获得收入,而不像中国这样的共产主义国家。

统一税率税制是有益的,因为它给纳税人提供了为各自国家的经济发展作出贡献的平等机会。1税收制度的性质决定了一个国家经济增长和向公民提供优质服务的能力。

统一税率的想法并不是一项独特的政策,因为政客们经常发表自己的意见。这就解释了为什么连美国的总统候选人,比如特德·克鲁兹,也一直在提倡这一点。统一税率税制虽然理论上简单,但在现实中却非常复杂。改革税制的努力一直萦绕在大多数人的脑海中。根据奥布莱恩的说法,统一税率基本上是一种所有人都缴纳相同税率的税收结构。2

这种税收结构带来了许多好处,其中包括经济增长、健康指数提高带来的生活质量改善以及纳税申报简单。

与此相反,奥布莱恩断言,统一税率说起来容易做起来难,并接着列举了与之相关的不利因素,例如对富人极为有利,但有可能使穷人陷入更深的贫困和经济挫折之中。统一税率只会削减占美国人口0.1%的富人的支出,使他们能够节省大量开支,减少工作,同时提高最低40%人口的税收。

就连这一想法的创始人之一罗伯特·霍尔(Robert Hall)也对实施统一税率的后果表示怀疑,他现在也怀疑这一政策的实施。4曾采用统一税率制度的东欧国家现在正遭受痛苦,并将其归咎于税收制度,而经济学家甚至开始在税制效率上挖空心思。

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在英国,墨菲也加入了这场争论,强调统一税率的潜在弊端,他在关于英国统一税率的报告中提出了这样一种税制对信托、国民保险、资本利得、遗产税、家庭税收、交易媒介选择的影响的问题,在其他中。经济学家们正在努力解决以下问题:统一税率是否会高于现行税率?

如果统一税率不能满足政府支出,会发生什么?这是否意味着政府将削减开支或增加税收?如果按现行税率征税,对每个人都有利吗?如果所有的利益相关者都能对这些问题作出积极的回答,这将有助于缓解争议,促进美国采用统一税率制度和相关的税收改革。

尽管大多数共和党人喜欢宣传统一税率的思想,但整个概念都是错误的。统一税率的主要缺点是,它将通过提高中产阶级和低收入家庭的税率,同时降低富裕家庭的税率,从而加剧过去十年中出现的经济不平等现象。5

像美国这样的富裕国家存在着高收入不平等,导致高犯罪率,因此,统一税率只会扩大收入差距,从而加剧不安全感。经济学家说,美国的赤字是由于采取了有利于富人的政策,但对穷人产生了负面影响。这些政策使美国成为收入差距最大的国家。

统一税率也有不累进的缺点。在这个税制中,同一税率将适用于不同的收入群体,无论是低收入者、中产阶级还是百万富翁。统一税率也会对一国政治活动中的机会产生负面影响,这些活动会影响国家和个人的决策,例如对慈善事业征税。

显然,统一税率制度有很多利益相关者,他们深深地卷入了现行税制中,对采用新的税制结构犹豫不决。6基于这种观点,统一税率制度的支持者需要有效地说服这些利益相关者,以便预期的税收改革能够逐步成功地进行。

内部参与者

对于是否采用统一税率制度,不同的政治家、总统候选人和美国人都有不同的看法。统一税率的概念是对所有形式的收入实行固定税率。一个支持统一税收政策的论点是,这一制度将提高现行税制的效率。然而,批评人士认为,统一税收政策有利于富人,而对穷人征税过高。

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11月3日研发2011年,统一税率法案由众议员伯吉斯·迈克尔在美国国会提出。这项法案将改变国内税收法,允许个体工商户在选举的头两年征收19%的税率,在选举后的两年内征收17%的税率。

对该法案的后续调查显示,该法案并未通过,因为该法案从未达到国会通过所需的最低票数。7对此,一个可能的解释可能是,政府担心众多政党的反弹,这些政党在现行税制上投入了大量资金。

其他利益相关者

目前的税收方案充满了利益相关者,他们之所以抵制改革,仅仅是因为他们中的大多数人认为统一税率带来的好处超过了现有的制度。4利益相关者包括慈善家、慈善组织、律师和国家官员,他们参与了现行税收计划的制定。

与美国注册会计师协会结盟的美国会计师认为,统一税率可以被认为是对增值税的一种扣除,可能不适用于《贸易和关税总协定》(GATT)。2因此,统一税率会在国内和国际商业义务之间带来冲突。

非政府组织担心统一税率的税收将不利于小企业的繁荣。统一税率将减轻大公司的负担,但会增加中等收入者拥有的小企业的压力,使它们易于倒闭。8总体影响是,由于中低收入者不愿投资小企业,政府收入将大幅减少。

相比之下,美国立法交流委员会(ALEC)主张废除现行税制,并呼吁国会以个人免税的单一税率方案取代现行税制。亚力克支持统一税率,因为这将减轻纳税负担,促进投资。

慈善组织在统一税率是多少以及是否会对国内和国际援助基金征收这一税率问题上仍处于十字路口。在联合王国,对国内和国际援助都不征税,美国统一税率的专家们在想政府是否会采取同样的做法。2这种未知的恐惧影响到美国税收改革相关政策的采纳和实施。

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反对统一税率制度的人担心,采用统一税率的决定不应该落在与税收政策有关的人手中,比如税收政策部门。他们还警告纳税人,政客们制定的激励措施从税收角度来看并不合理,因此具有误导性。

一些在公众辩论中占主导地位的批评家甚至把支持统一税率制度的十字军称为前总统乔治·布什(George Bush)政策的批评者和拥护者,这些政策使美国打了一场徒劳的战争。9这种怀疑使公众不再接受统一税率作为改革累进税制的一种方式。

选项

企业游说者每年都用竞选资金说服国会代表立法增加扣除额,这一事实证明了现行税收制度存在缺陷。10

不可否认,税收制度需要改革,但为了改善这种状况,明智的做法是拿出“更友好”和友好的解决办法。弗兰克认为,一个可能的解决方案是对消费征税,但这是极不可能的,因为国会议员誓言无论情况如何都不会批准任何新的税收改革。11

尽管奥巴马总统强烈支持累进税制,但他声称,累进税制只惠及富人,并在他的国务卿和他之间的税收差距上举了一个例子。12那么,税收问题的可能解决方案是什么呢?好吧,奥巴马主张采用自助餐规则,以亿万富翁沃伦·巴菲特的名字命名,旨在以30%的税率向百万富翁征税。

不幸的是,在国会没有通过表决的日子里,却没有看到国会通过这项法律的门槛。13为了实施统一税率制度,奥巴马总统同意了《创造就业法》(2012年)和中产阶级减税政策,以期保护百万富翁免于纳税,同时让中低收入者承受重税,但他们需要减免。

自助餐的规则似乎有道理;它将阻止百万富翁投资,甚至迫使他们关闭企业,导致失业。

以累进税制为基础的企业所得税增加1%是一个可行的选择。在这个税收制度下,收入超过一千万美元要征收百分之三十六的税14. 支持这一方案的人说,这仅仅是因为增加企业所得税需要对现行税收方案进行最小程度的修改。15

这一选择还将增加现行制度的连续性,使企业所得税由资本所有者缴纳,而资本所有者的收入高于纳税人。反对者认为,统一税率会降低经济效率,因为目前的制度已经阻碍了企业结构的构建,因此,投资者很难理解他们是否能够通过发行债券或股权来为投资融资。

此外,人们非常担心这一选择会增加公司的税率,因此,一些公司会在低税收国家冒险投资,以减轻其税负。转移到其他国家,反过来又会降低经济效率,因为资源不会分配到适当利用的地方。

建议

尽管像俄罗斯和爱沙尼亚这样的东欧国家在统一税率制度方面取得了成功,但这并不能保证美国也能取得同样的成功。专家警告说,如果美国采用统一税率制度,头几年的税收将减少。东欧国家统一税率制度的成功归功于许多因素,例如从资本主义向自由市场的过渡。

虽然英国的税收方案与美国不同,但统一税率有四种选择,即有所得税和国民保险费(NICs)的统一税率、具有普遍税收抵免的统一税率所得税、带有NIC和普遍税收抵免的统一税率。16这些模型表明所得税、国民保险、收入和国民保险的组合趋于平缓。

这些选择仅仅是对不同收入类别征收的单一税计划的模式,这些模式只适用于劳动人口。所提出的统一税率模型的问题是,它们只关注税率结构,而不考虑税基。17也许美国应该考虑将这种税收模式作为一种可行的替代方案,以取代一般的单一税收方案。

参考列表

安布罗斯,阿提兰。”统一税率个人所得税的优点与不足国际研究杂志5,第2期(2012):47-57。

国会。”H、 R 1040:统一税法“网络。

弗兰克,罗伯特。”平税热的问题.”纽约时报。2011.网络。

哈勒米,马西达。”统一税制与财政制度效率学术期刊跨学科研究2第8期,(2013):446-450。

洛厄尔·巴林顿,比较政治:结构与选择. 纽约:Cengage Learning,2012年。

奥巴马,兵营。”奥巴马在税收问题上国情咨文,2012年。网络。

奥布莱恩_ , _马特_ 。 ”_特德·克鲁兹的统一税在你的想象中根本不起作用。”华盛顿邮报,2015年3月。网络。

波拉克,谢尔顿。美国的失败。美国。税收政策:税收与政治.宾夕法尼亚:宾夕法尼亚州立大学出版社,2010年。

脚注

1 Marcia Harremi,“统一税收与财政系统的效率”跨学科研究学术期刊2第8期,(2013):446。

2马特·奥布莱恩,“特德·克鲁兹的统一税在你的想象中根本不起作用。”华盛顿邮报,2015年3月24日。

3马特·奥布莱恩,“特德·克鲁兹的统一税在你的想象中根本不起作用”

4谢尔顿·波拉克,美国的失败。美国。税收政策:税收与政治(宾夕法尼亚:宾夕法尼亚州立大学出版社,2010),280。

5罗伯特·弗兰克,“平税热的问题”纽约时报。

6 Attilane Ambrus,“统一税率个人所得税的优势与退步”国际研究杂志5,第2期(2012):47。

7国会,“H.R 1040:统一税法”

8马特·奥布莱恩,“特德·克鲁兹的统一税在你的想象中根本不起作用”

9谢尔顿·波拉克,美国的失败。美国。税收政策:税收与政治(宾夕法尼亚:宾夕法尼亚州立大学出版社,2010),282。

10谢尔顿波拉克,美国的失败。美国。税收政策:税收与政治(宾夕法尼亚:宾夕法尼亚州立大学出版社,2010),283。

11罗伯特·弗兰克,“平税热的问题”纽约时报。

12奥巴马兵营,“奥巴马在税收问题上”国情咨文2012年。

13奥巴马兵营,“奥巴马在税收问题上”

14罗伯特·弗兰克,“平税热的问题

15罗伯特·弗兰克,“平税热的问题”

16阿提兰·安布罗斯。”个人所得税的好处是收回个人所得税。”国际研究杂志5,第2期(2012):47。

17阿提兰·安布罗斯。”统一税率个人所得税的优点与不足国际研究杂志5,第2期(2012):48。

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