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企业减税及其利弊

介绍

政府支出用于学校的建设和维护、交通系统、卫生部门和公共安全等对维持人类生命至关重要的其他关键领域。税收是通过地方和国家政府征收的税收来征收的。鼓励商业税收优惠和减税的理由对于创造就业机会和刺激经济增长至关重要。然而,税收抵免、减税和漏洞等税收支出很容易使国家和地方发展计划的其他拨款相形见绌。本文讨论了支持和反对将减税作为刺激地方和州经济发展的战略的论点。本文还探讨了税收在选址决策中的本质。

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减轻公司税负

缴纳州和地方营业税的公司夸大了他们的营业费用,这同样减少了他们的税后预期利润。税收支出通过增加经营成本来减少独资企业、合伙企业和公司的收入。由于重税后净利润下降,公司无法进一步投资或雇佣更多员工(Tannenwald、Shure和Johnson par)。13) 一。减税激励现有企业投资,刺激初创企业发展,从而创造更多就业机会。

增加储蓄和投资

对个人和企业的减税刺激了更多的工作和积累储蓄。由于投资率与储蓄率成正比,国家和地方发展水平提高。降低税收通过成本平均化提高持续投资。市场低迷是不可避免的,因此个体企业和企业必须确保市场的波动对他们有利(Lynch7)。低税收开支带来的节余有助于经济发展,确保企业投资组合中增加资本的一致性,并增加长期收益。此外,投资允许企业的创建和扩张,从而需要更多的劳动力来满足客户的要求,并达到公司的总体财务目标(Fisher和Wassmer 23)。这些储蓄也有助于企业避免从贷款机构获得外部借款,从而减少贷款利息支出。

良好的商业环境

从为投资目的提供适当条件的角度来看待一个州的商业环境。高质量的物质和社会基础设施的可用性、就业水平的提高、盈利能力的提高和生活价值的提高是繁荣经济所必需的基本组成部分(Fisher和Wassmer 12)。一个健康的商业环境必须考虑财政和税收措施,以确保响应客户的需求。政府致力于通过创造就业机会来促进经济增长。

竞争日益激烈

削减成本将确保美国成为一个极具吸引力的经商目的地(Lynch 12)。为了实现经济发展议程,国家和地方政府都必须鼓励健康的商业竞争。当税收优惠政策集中在抑制高失业率的地区时,由于税收支出较小,更多的投资最终会转移到这些地区。因此,将创造更多就业机会,从而解决贫困社区的关切。此外,政府间更好的竞争将促进服务的有效提供,并在所有司法管辖区压缩企业税(Lynch 12)。因此,企业将获得与公用事业同等价值的利益,这些公用事业符合向当局缴纳的税款。

减税的弊端

公共服务供给不足

在实现经济发展和创造就业机会的主动权时,政府应当为现有和初创企业提供必要的服务。服务业的资金来源于政府向企业征收税款的收入。由于预算赤字,降低税率将导致国家收入的急剧下降(Klemm和Parys 396)。因此,税收激励措施阻止政府提供必要的基础设施,而这在开展业务时被认为是必要的。良好的桥梁、公路、沿海港口、机场和其他交通设施有助于开展业务。其他公共服务,如污水处理系统的维护、灾害应对设施、司法系统和教育服务,对于满足任何企业的员工需求至关重要。在这方面,减税将妨碍政府实现其提供优质服务和满足适当商业环境需求的任务。

削减政府开支

当税收减少时,个人和公司的收入都会增加,从而鼓励对商品和服务的更多需求。膨胀的支出支持了大量的销售,因为这些公司将生产更多的产品并雇佣更多的工人(Johnson and Man 55)。由于减税,个人和企业的支出率增加,州和地方政府的收入减少。通过抵消减税带来的收入损失,政府放纵外部借贷以满足公共服务需求。地方政府承担着平衡预算的宪法授权。因此,它们被限制从国外获得资金,从而使削减开支成为唯一的选择。随着总体支出率的降低,大多数企业将被迫减少生产,从而产生裁员的冲动。

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收入不平等

尽管减税增加了特定企业的储蓄,但收入差距和工作不积极的情况也归因于税收优惠。收入不平等扩大了低收入者和高收入者之间的差距,从而削弱了工作能力。税收优惠与收入水平高度相关,但与不同员工为促进企业发展所做的努力无关。收入差距的扩大在引发心理抑制和工作障碍方面起着关键作用(Golladay和Haveman 64)。收入较低的企业员工很少有机会因投资原因获得信贷,从而挫败了经济繁荣的议程。

税收对选址决策的影响

20世纪80年代初,在北卡罗来纳州、南卡罗来纳州和弗吉尼亚州的多家公司进行的调查显示,营业税优惠政策不会影响企业的选址决策(Lynch 21)。然而,最近的研究揭示了税收在设计投资决策(如优先次序和评估)时的重要贡献。商界人士在制定投资决策时夸大了与税收倡议相关的积极成果,因为他们的反应会影响未来的公共政策。在公司经历了高利润率的情况下,由于税务费用的减少,会产生几个地点决策。公司可以选择在国家范围之外投资额外利润,或者将收入重新分配给所有者(Johnson and Man 73)。

某个州征收的低税决定了企业的选址决策。高质量公共服务的实施和可持续性是潜在商业移民所看重的强制性必需品。由于所有的服务都是通过税收来提供资金的,因此征收最低税将导致便利设施的减少,如文化、物质和娱乐设施,这些设施定义了一个有效的商业环境(Klemm和Parys 402)。缺乏适当的公共服务将阻止潜在投资者将其企业迁往在提供公共服务方面遇到挑战的国家。

选址决策通常不受税收影响,因为多个州大多数行业的税率相对相等。由于不同州的税后税率波动可忽略不计,公司所在地不影响其盈利能力。其他因经营成本而产生的变化是各州行业利润率差异的原因(Golladay和Haveman 66)。地点决定不依赖于税率,因为地方和州应税收入的可抵扣性会产生巨大的平准效应,从而减少了各州之间的税收差异。

地方税收负担很小,不能超过在不同州之间开展业务的其他成本。与劳动力质量和成本、原材料的可及性、服务性行业市场的接近性、交通基础设施和医疗服务等因素相关的费用会影响投资决策,但不会影响税收。此外,诸如更便宜的住房、更好的工作、年龄、教育和更好的气候等因素也是影响移民的明显因素。因此,税收对选址决策负责的说法是无关的。

结论

国家征税对筹集资金满足各种公共开支至关重要。减税是通过减轻企业税负、增加储蓄、创造良好的营商环境来刺激州和地方发展的战略。然而,减税会造成收入不平等、公共服务效率低下以及政府开支减少。税收对区位决策影响不大,但其他因素,包括基础设施发展水平,市场的接近性,住房等,关键决定了州内和州外的潜在地点。

引用作品

费舍尔、罗纳德和罗伯特·瓦斯默。”本世纪初州-地方政府资本支出分析。”公共预算与财政35.1(2015):3-28。印刷。

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戈拉代、弗雷德里克和罗伯特·哈维曼。税收转移政策的经济影响:区域效应和分配效应,亚特兰大:爱思唯尔,2013年。印刷品。

约翰逊、克雷格和乔伊斯·曼。增税融资与经济发展:

用途、结构和影响,奥尔巴尼:纽约州立大学出版社,2008年。印刷品。

克莱姆、亚历山大和斯特凡·帕里斯。”税收激励效果的经验证据。”国际税收与公共财政19.3(2012):393-423。印刷。

林奇,罗伯特。《重新思考增长战略:州和地方税收和服务如何影响经济发展》,华盛顿特区:经济政策研究所,2004年,印刷品。

Tannenwald,Robert,Jon Shure和Nicholas Johnson。逃税是个神话 2011.网络。

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